Wet omzetbelasting
In de Wet op de omzetbelasting 1968 staat beschreven hoe de belasting over de toegevoegde
waarde, oftewel btw, geregeld wordt. Btw is een indirecte belasting die onderdeel is van de
prijs van goederen en diensten. Hierdoor vinden mensen het vaak minder vervelend om te
betalen dan bijvoorbeeld inkomstenbelasting, wat een directe belasting is.
Het systeem van btw is slim en eenvoudig. Ondernemers rekenen omzetbelasting (btw) door aan
hun klanten en dragen dit af aan de Belastingdienst. Tegelijkertijd krijgen ze de btw die ze
zelf hebben betaald terug van de Belastingdienst. Elke ondernemer draagt dus btw af over de
waarde die hij heeft toegevoegd, oftewel het verschil tussen inkoopprijs en verkoopprijs.
Dit noemen we belasting over de toegevoegde waarde. Uiteindelijk is het de consument die
alle btw betaalt, omdat deze in de prijs van producten en diensten is verwerkt.
Voor ondernemers zijn vooral de volgende drie artikelen van de wet
belangrijk:
- Artikel 37d van de wet op de omzetbelasting beschrijft de verplichting
voor
ondernemers om omzetbelasting aangifte te doen.
- Artikel 38 wet omzetbelasting regelt dat ondernemers suppleties
omzetbelasting
kunnen doen als er fouten zijn gemaakt in eerdere aangiftes.
- Artikel 11 wet omzetbelasting bepaalt dat ondernemers die onder de
grens van
€20.000 aan omzet blijven, vrijgesteld zijn van omzetbelasting.
Naheffingsaanslag omzetbelasting
Een naheffingsaanslag omzetbelasting kan voor flink wat stress zorgen. Daarom is het
belangrijk om te weten wat het inhoudt en hoe je dit kunt voorkomen.
Een naheffingsaanslag omzetbelasting is een aanslag die je krijgt van de Belastingdienst als
er te weinig omzetbelasting is betaald. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als je te weinig
omzetbelasting hebt aangegeven in je aangifte of als je vergeten bent je btw-aangifte te
doen. De Belastingdienst kan dan een naheffingsaanslag omzetbelasting boete opleggen. Dit
betekent dat je alsnog het te weinig betaalde bedrag moet afdragen, plus een eventuele
boete.
"Tip: Voorkom een naheffingsaanslag door op tijd een
correcte aangifte in te dienen. Zorg ervoor dat je voldoende geld reserveert om te
betalen."
Mocht je toch een naheffingsaanslag ontvangen, dan is het verstandig om snel te handelen. Je
hebt namelijk maar beperkt de tijd om hierop te reageren, de naheffingsaanslag
omzetbelasting termijn is beperkt. Met de aangiftesoftware van Fiscaal-online kun je
gemakkelijk en snel je aangifte indienen en voorkom je mogelijke fouten. Zo kun je met een
gerust hart ondernemen en hoef je je geen zorgen te maken over een vervelende naheffing
omzetbelasting van de Belastingdienst.
Uitvoeringsbeschikking omzetbelasting
Als ondernemer heb je te maken met veel wet- en regelgeving, waaronder de
uitvoeringsbeschikking omzetbelasting. Deze beschikking geeft aan hoe je als ondernemer
omzetbelasting moet heffen en betalen. Ook geeft de uitvoeringsbeschikking aan welke
goederen en diensten zijn vrijgesteld van omzetbelasting.
Naast de uitvoeringsbeschikking omzetbelasting zijn er nog meer uitvoeringsregelingen waar je
als ondernemer mee te maken kunt krijgen, zoals de uitvoeringsregeling Algemene wet inzake
rijksbelastingen (AWR), het uitvoeringsbesluit Wet kwaliteit, klachten en geschillen zorg
(Wkkgz), de uitvoeringsbeschikking dividendbelasting en de uitvoeringsbeschikking
vennootschapsbelasting.
Het kan soms lastig zijn om al deze regelingen bij te houden en te begrijpen. Daarom biedt
Fiscaal-Online je als ondernemer de mogelijkheid om gebruik te maken van onze
aangiftesoftware. Onze software is snel en eenvoudig te gebruiken, en voorziet je van alle
faciliteiten die je nodig hebt om je belastingaangiften op een efficiënte en veilige manier
te doen. Probeer onze software nu gratis uit en ervaar het gemak zelf!
Uitstel omzetbelasting
Als ondernemer ben je verplicht om op tijd aangifte te doen van de omzetbelasting. Soms is
het echter niet mogelijk om aangifte te doen, bijvoorbeeld in geval van ziekte. Dan kan je
uitzet omzetbelasting aanvragen. Uitstellen omzetbelasting is alleen mogelijk als er sprake
is van een calamiteit.
Is er sprake van een calamiteit en heb je recht op uitstel omzetbelasting? Vraag dan
schriftelijk uitstel aan bij jouw belastingkantoor. Is er geen sprake van een calamiteit en
dien je toch de aangifte niet op tijd in? Dan ontvang je een naheffingsaanslag.
Als je het niet eens bent met de naheffingsaanslag of als je bezwaar omzetbelasting wilt
maken, dan kan je dit aangeven bij de Belastingdienst. Dit moet je doen binnen 6 weken na de
datum die op de naheffingsaanslag of beschikking staat.
Voor een naheffingsaanslag btw kun je op drie manieren bezwaar maken:
- Online via Mijn Belastingdienst Zakelijk
- Via het formulier 'Bezwaar zakelijk'
- Door een brief te sturen naar het belastingkantoor dat op de naheffingsaanslag
staat vermeld
Omzetbelasting kwartaal
Als ondernemer moet je ieder kwartaal aangifte doen van de omzetbelasting. Maar het is ook
mogelijk de omzetbelasting maandelijks door te geven. De keuze hiervoor hangt af van de
grootte van je bedrijf en de hoogte van de omzetbelasting die je moet betalen.
Als je voor aangifte omzetbelasting kwartaal kiest, dan doe je dit uiterlijk op de laatste
dag van de maand die volgt op het kwartaal waarover je aangifte doet. Om het je makkelijk te
maken hebben we daarvoor een overzicht gemaakt.
Deadlines voor de btw-aangifte per kwartaal:
Aangiftetijdvak |
Uiterste datum aangifte |
Omzetbelasting 4e kwartaal 2024 |
31 januari 2025 |
Omzetbelasting 1e kwartaal 2025 |
30 april 2025 |
Omzetbelasting 2e kwartaal 2025 |
31 juli 2025 |
Omzetbelasting 3e kwartaal 2025 |
31 oktober 2025 |
Omzetbelasting 4e kwartaal 2025 |
31 januari 2026 |
Als je ervoor kiest om per maand aangifte te doen, dan moet je dit doen vóór het einde van de
volgende maand. Bijvoorbeeld: de aangifte over januari moet vóór het einde van februari
binnen zijn.
Tarieven omzetbelasting
Een ondernemer moet rekening houden met de tarieven omzetbelasting, oftewel btw. Er zijn
drie verschillende tarieven:
- Omzetbelasting hoog tarief van 21%
- Omzetbelasting laag tarief van 9%
- Omzetbelasting 0% tarief
Het tarief omzetbelasting verschilt per dienst of product. Het tarief van 21% is het algemene
tarief. Het lage tarief van 9% geldt onder andere voor etenswaren en sommige specifieke
diensten. Het 0% tarief kan van toepassing zijn als je zaken doet met het buitenland, of in
een aantal gevallen voor de visserij en de bevoorrading van zeeschepen.
"Let op: Als je goederen of diensten verkoopt
waarvoor verschillende btw-tarieven gelden, moet je deze apart in je administratie
verwerken."
Vrijstelling omzetbelasting
Als je goederen of diensten levert, breng je normaal gesproken omzetbelasting (btw) in
rekening bij je klanten. Deze draag je vervolgens af aan de Belastingdienst. Maar in sommige
gevallen hoef je geen btw in rekening te brengen en af te dragen. Dit heet vrijstelling
omzetbelasting.
Er zijn verschillende branches en bedrijfsactiviteiten met vrijstellingen omzetbelasting.
Denk bijvoorbeeld aan: onderwijs, gezondheidszorg, sportorganisaties en financiële diensten.
Als je als ondernemer actief bent in een van deze branches of activiteiten, is het
belangrijk om te weten wat de regels zijn omtrent vrijstelling omzetbelasting en of je
hiervoor in aanmerking komt.