Wie moet vennootschapsbelasting betalen?
Heb je een bv of een nv, dan moet je vennootschapsbelasting betalen. Dit is in plaats van de inkomstenbelasting. Vpb is belasting over de winst van een bv of een nv. Ook moeten overheidsondernemingen en - in sommige gevallen - verenigingen en stichtingen aangifte vennootschapsbelasting doen.
Dit geldt zowel voor binnenlandse als buitenlandse bedrijven die in Nederland belastingplichtig zijn.
Hoeveel is de vennootschapsbelasting?
De hoogte van de vennootschapsbelasting hangt af van de winst die de onderneming heeft gemaakt in het voorgaande jaar. Op dit moment is het standaardtarief van de vennootschapsbelasting 15% voor winsten tot € 395.000,- en 25,8% voor winsten boven de € 395.000,-. Dit gaat dus over het jaar 2022.
Dit tarief is echter jaarlijks anders, dus het is belangrijk om de actuele tarieven voor vennootschapsbelasting bij de Belastingdienst te controleren. Daarnaast zijn er ook nog speciale regelingen en aftrekposten waar je als onderneming mogelijk gebruik van kunt maken om de belastingaanslag te verlagen.
Hoe bereken je de vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelasting wordt berekend over de winst die een onderneming heeft behaald in het voorgaande boekjaar. De berekening van de vpb gaat over het algemeen als volgt:
- Bereken de fiscale winst van je onderneming. Dit is de winst die je behaald hebt in het voorgaande boekjaar, waarbij je rekening houdt met alle aftrekposten en vrijstellingen waar je als onderneming recht op hebt.
- Bepaal de belastbare winst. Dit is de fiscale winst verminderd met eventuele verliezen uit voorgaande jaren die je nog kunt verrekenen.
- Bereken de verschuldigde vennootschapsbelasting. Dit doe je door de belastbare winst te vermenigvuldigen met het tarief dat op dat moment geldt. Voor winsten boven de € 395.000,- is dit 25,8% (in 2022) en voor winsten tot € 395.000,- is dit 15% (in 2022).
- Verminder de verschuldigde vennootschapsbelasting met eventuele verrekenbare verliezen uit voorgaande jaren en met eventuele aftrekposten waar je als onderneming recht op hebt.
- Bereken de te betalen of te ontvangen vennootschapsbelasting. Dit is de verschuldigde vennootschapsbelasting verminderd met de voorheffingen en eventuele verrekeningen van voorlopige aanslagen.
Het is belangrijk om te realiseren dat dit een algemene uitleg is en dat de berekening van de vpb voor elke onderneming anders kan zijn. Het is daarom raadzaam om een belastingadviseur te raadplegen om te bepalen wat de precieze berekening van de vennootschapsbelasting voor jouw onderneming zal zijn. De aangiftesoftware vpb van Fiscaal-online.nl berekent de vennootschapsbelasting voor je.
Hoeveel belasting betaal je over je winst?
Als ondernemer betaal je belasting over de winst die je hebt gemaakt. De hoogte van de belasting die je betaalt, hangt af van verschillende factoren, zoals de rechtsvorm van je onderneming en de hoogte van je winst.
Als je een bv of een nv hebt, betaal je vennootschapsbelasting over de winst die je maakt. Het tarief van de vennootschapsbelasting is momenteel in 2022 25,8% voor winsten boven de € 395.000,- en 15% voor winsten tot € 395.000,-. Dit betaal je dus in 2023.
Naast deze tarieven zijn er ook nog diverse aftrekposten en vrijstellingen waar je mogelijk als ondernemer gebruik van kunt maken. Het is daarom raadzaam om een belastingadviseur te raadplegen om te bepalen wat de precieze belastingheffing over jouw winst zal zijn.
Wat is een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting?
Een fiscale eenheid vennootschapsbelasting is een fiscale constructie waarbij meerdere ondernemingen als één fiscale eenheid worden beschouwd voor de vpb. Hierdoor worden de winsten en verliezen van de ondernemingen samengevoegd en wordt de vennootschapsbelasting berekend op basis van het totaal van deze winsten en verliezen.
Schijven vennootschapsbelasting
Voor het jaar 2022 zijn de schijven voor de vennootschapsbelasting als volgt:
Schijf 1: over de eerste € 395.000,- van de belastbare winst betaal je 15% vennootschapsbelasting
Schijf 2: over het meerdere betaal je 25,8% vennootschapsbelasting
"Let op: deze schijven gelden alleen voor bv's en nv's. Andere rechtsvormen, zoals eenmanszaken of vof's, betalen inkomstenbelasting.
Elk jaar kunnen de schijven gewijzigd worden. In de tabel hieronder zie je een overzicht van de tarieven en de schijfgrens vennootschapsbelasting van de jaren 2020, 2021, 2022 en 2023.
Tarieven en schijfgrens per jaar
| Jaar |
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
| Tarief laag |
16,5% |
15,0% |
15,0% |
19,0% |
| Tarief hoog |
25,0% |
25,0% |
25,8% |
25,8% |
| Schijfgrens |
€ 200.000 |
€ 245.000 |
€ 395.000 |
€ 200.000 |
Zijn er aftrekposten voor de vennootschapsbelasting?
Ja, er zijn aftrekposten en fiscale regelingen waar je gebruik van mag maken. Je mag verliezen verrekenen en bepaalde investeringen afschrijven. Je kunt gebruik maken van verschillende vormen van de investeringsaftrek, zoals de KIA, MIA en EIA.
Kun je uitstel krijgen voor de vennootschapsbelasting?
Kun je de vennootschapsbelasting niet op tijd betalen? Dan kun je uitstel van betaling aanvragen. Je kunt vier maanden kort uitstel krijgen vanaf de uiterste betaaldatum van de aanslag. Je moet dan wel voldoen aan een aantal voorwaarden. Zo moet bijvoorbeeld de openstaande belastingschuld minder zijn dan € 20.000 en mag het niet gaan om een voorlopige aanslag vpb die in termijnen mag worden betaald.
Om uitstel van betaling vpb aan te vragen moet je bellen met de BelastingTelefoon, of een brief sturen naar de Belastingdienst. Zorg er wel voor dat je verzoek vóór de uiterste betaaldatum van de aanslag binnen is. Ook kun je een betalingsregeling aanvragen die maximaal 12 maanden duurt. Vraag dit aan via het formulier ‘Verzoek betalingsregeling van belasting voor ondernemingen’ die je kunt downloaden op de website van de Belastingdienst.
Welk vbp tarief bij verlengd boekjaar?
Bij een verlengd boekjaar is je boekjaar een deel van jaar 1 en het complete jaar 2 bij elkaar. Dit doe je als je bijvoorbeeld halverwege het jaar 2021 je onderneming bent begonnen en je wilt deze bij je boekjaar van 2022 trekken. Dit kan voordelen hebben voor je bedrijf. Je doet dan in jaar 2023 aangifte vennootschapsbelasting over jaar 2021 + jaar 2022.
Tarieven voor de vennootschapsbelasting
| Algemeen tarief |
2021 |
| t/m € 245.000 |
15% |
| vanaf € 245.000 |
25% |
| Algemeen tarief |
2022 |
| t/m € 395.000 |
15% |
| vanaf € 395.000 |
25,8% |
Vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting
Vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting zijn beide belastingen die door de overheid worden geheven, maar ze zijn van toepassing op verschillende soorten inkomsten.
Vennootschapsbelasting is een belasting die wordt geheven over de winst van een besloten vennootschap (bv), een naamloze vennootschap (nv) of in bepaalde situaties ook verenigingen en stichtingen. De tarieven voor vpb zijn vaak lager dan die van de inkomstenbelasting en worden berekend op basis van de winst van het bedrijf.
Inkomstenbelasting is daarentegen van toepassing op het inkomen van natuurlijke personen, zoals werknemers, zzp’ers en eenmanszaken. Het tarief van de inkomstenbelasting is afhankelijk van het inkomen en kan progressief zijn, wat betekent dat hogere inkomens in een hogere belastingschijf vallen en daardoor meer belasting betalen.
