Wie moet vennootschapsbelasting betalen?
Heb je een bv of een nv, dan moet je vennootschapsbelasting betalen. Dit is in plaats van de
inkomstenbelasting. Vpb is belasting over de winst van een bv of een nv. Ook moeten
overheidsondernemingen en - in sommige gevallen - verenigingen en stichtingen aangifte
vennootschapsbelasting doen.
Dit geldt zowel voor binnenlandse als buitenlandse bedrijven die in Nederland
belastingplichtig zijn.
Hoeveel is de vennootschapsbelasting?
De hoogte van de vennootschapsbelasting hangt af van de winst die de onderneming heeft
gemaakt in het voorgaande jaar. Op dit moment is het standaardtarief van de
vennootschapsbelasting 15% voor winsten tot € 395.000,- en 25,8% voor winsten boven de €
395.000,-. Dit gaat dus over het jaar 2023, 2024 en 2025.
Dit tarief is echter jaarlijks anders, dus het is belangrijk om de actuele tarieven voor
vennootschapsbelasting bij de Belastingdienst te controleren. Daarnaast zijn er ook nog
speciale regelingen en aftrekposten waar je als onderneming mogelijk gebruik van kunt maken
om de belastingaanslag te verlagen.
Hoe bereken je de vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelasting wordt berekend over de winst die een onderneming heeft behaald in
het voorgaande boekjaar. De berekening van de vpb gaat over het algemeen als volgt:
- Bereken de fiscale winst van je onderneming. Dit is de winst die je behaald hebt in het
voorgaande boekjaar, waarbij je rekening houdt met alle aftrekposten en vrijstellingen
waar je als onderneming recht op hebt.
- Bepaal de belastbare winst. Dit is de fiscale winst verminderd met eventuele verliezen
uit voorgaande jaren die je nog kunt verrekenen.
- Bereken de verschuldigde vennootschapsbelasting. Dit doe je door de belastbare winst te
vermenigvuldigen met het tarief dat op dat moment geldt. Voor winsten boven de €
395.000,- is dit 25,8% (in 2023, 2024 en 2025) en voor winsten tot € 395.000,- is dit
15% (in 2024).
- Verminder de verschuldigde vennootschapsbelasting met eventuele verrekenbare verliezen
uit voorgaande jaren en met eventuele aftrekposten waar je als onderneming recht op
hebt.
- Bereken de te betalen of te ontvangen vennootschapsbelasting. Dit is de verschuldigde
vennootschapsbelasting verminderd met de voorheffingen en eventuele verrekeningen van
voorlopige aanslagen.
Het is belangrijk om te realiseren dat dit een algemene uitleg is en dat de berekening van de
vpb voor elke onderneming anders kan zijn. Het is daarom raadzaam om een belastingadviseur
te raadplegen om te bepalen wat de precieze berekening van de vennootschapsbelasting voor
jouw onderneming zal zijn. De aangiftesoftware vpb van Fiscaal-online.nl berekent de
vennootschapsbelasting voor je.
Hoeveel belasting betaal je over je winst?
Als ondernemer betaal je belasting over de winst die je hebt gemaakt. De hoogte van de
belasting die je betaalt, hangt af van verschillende factoren, zoals de rechtsvorm van je
onderneming en de hoogte van je winst.
Als je een bv of een nv hebt, betaal je vennootschapsbelasting over de winst die je maakt.
Het tarief van de vennootschapsbelasting is momenteel in 2024 25,8% voor winsten boven de €
395.000,- en 15% voor winsten tot € 395.000,-. Dit betaal je dus in 2024.
Naast deze tarieven zijn er ook nog diverse aftrekposten en vrijstellingen waar je mogelijk
als ondernemer gebruik van kunt maken. Het is daarom raadzaam om een belastingadviseur te
raadplegen om te bepalen wat de precieze belastingheffing over jouw winst zal zijn.
Wat is een fiscale eenheid voor de
vennootschapsbelasting?
Een fiscale eenheid vennootschapsbelasting is een fiscale constructie waarbij meerdere
ondernemingen als één fiscale eenheid worden beschouwd voor de vpb. Hierdoor worden de
winsten en verliezen van de ondernemingen samengevoegd en wordt de vennootschapsbelasting
berekend op basis van het totaal van deze winsten en verliezen.
Schijven vennootschapsbelasting
Voor het jaar 2024 zijn de schijven voor de vennootschapsbelasting als volgt:
Schijf 1: over de eerste € 395.000,- van de belastbare winst betaal je
15% vennootschapsbelasting
Schijf 2: over het meerdere betaal je 25,8% vennootschapsbelasting
"Let op: deze schijven gelden alleen voor bv's
en nv's. Andere rechtsvormen, zoals eenmanszaken of vof's, betalen inkomstenbelasting.
Elk jaar kunnen de schijven gewijzigd worden. In de tabel hieronder zie je een overzicht van
de tarieven en de schijfgrens vennootschapsbelasting van de jaren 2021, 2022, 2023 en 2024.
Tarieven en schijfgrens per jaar
| Jaar |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
| Tarief laag |
15,0% |
15,0% |
19,0% |
19,0% |
| Tarief hoog |
25,0% |
25,8% |
25,8% |
25,8% |
| Schijfgrens |
€ 245.000 |
€ 395.000 |
€ 200.000 |
€ 200.000 |
Zijn er aftrekposten voor de vennootschapsbelasting?
Ja, er zijn aftrekposten en fiscale regelingen waar je gebruik van mag maken. Je mag
verliezen verrekenen en bepaalde investeringen afschrijven. Je kunt gebruik maken van
verschillende vormen van de investeringsaftrek, zoals de KIA, MIA en EIA.
Kun je uitstel krijgen voor de vennootschapsbelasting?
Kun je de vennootschapsbelasting niet op tijd betalen? Dan kun je uitstel van betaling
aanvragen. Je kunt vier maanden kort uitstel krijgen vanaf de uiterste betaaldatum van de
aanslag. Je moet dan wel voldoen aan een aantal voorwaarden. Zo moet bijvoorbeeld de
openstaande belastingschuld minder zijn dan € 20.000 en mag het niet gaan om een voorlopige
aanslag vpb die in termijnen mag worden betaald.
Om uitstel van betaling vpb aan te vragen moet je bellen met de BelastingTelefoon, of een
brief sturen naar de Belastingdienst. Zorg er wel voor dat je verzoek vóór de uiterste
betaaldatum van de aanslag binnen is. Ook kun je een betalingsregeling aanvragen die
maximaal 12 maanden duurt. Vraag dit aan via het formulier 'Verzoek betalingsregeling van
belasting voor ondernemingen' die je kunt downloaden op de website van de Belastingdienst.
Welk vbp tarief bij verlengd boekjaar?
Bij een verlengd boekjaar is je boekjaar een deel van jaar 1 en het complete jaar 2 bij
elkaar. Dit doe je als je bijvoorbeeld halverwege het jaar 2021 je onderneming bent begonnen
en je wilt deze bij je boekjaar van 2022 trekken. Dit kan voordelen hebben voor je bedrijf.
Je doet dan in jaar 2023 aangifte vennootschapsbelasting over jaar 2021 + jaar 2022.
Tarieven voor de vennootschapsbelasting
| Algemeen tarief |
2023 |
| t/m € 245.000 |
15% |
| vanaf € 245.000 |
25,8% |
| Algemeen tarief |
2024 |
| t/m € 395.000 |
15% |
| vanaf € 395.000 |
25,8% |
Vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting
Vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting zijn beide belastingen die door de overheid
worden geheven, maar ze zijn van toepassing op verschillende soorten inkomsten.
Vennootschapsbelasting is een belasting die wordt geheven over de winst van een besloten
vennootschap (bv), een naamloze vennootschap (nv) of in bepaalde situaties ook verenigingen
en stichtingen. De tarieven voor vpb zijn vaak lager dan die van de inkomstenbelasting en
worden berekend op basis van de winst van het bedrijf.
Inkomstenbelasting is daarentegen van toepassing op het inkomen van natuurlijke personen,
zoals werknemers, zzp’ers en eenmanszaken. Het tarief van de inkomstenbelasting is
afhankelijk van het inkomen en kan progressief zijn, wat betekent dat hogere inkomens in een
hogere belastingschijf vallen en daardoor meer belasting betalen.
