Btw-suppletie verjaring

Btw-suppletie verjaring

Als accountant, boekhouder of belastingadviseur wil je precies weten hoe het zit met de verjaring van een btw-suppletie. Wanneer is een suppletie te laat en wat zijn de uitzonderingen? En kun je nog btw terugvragen als de deadline voorbij is? Op deze pagina lees je het antwoord op die vragen en hoe de verjaring werkt, wat de gevolgen zijn van te laat corrigeren en hoe je dit voorkomt.

Je ziet ook hoe slimme software je helpt om op tijd te handelen. Zo voorkom je verrassingen achteraf, voor jezelf én je klanten.

Inhoudsopgave

• Btw-suppletie verjaring
• Wanneer verjaart een btw-suppletie?
• Hoe voorkom je verjaring en naheffingen?
• Btw-suppletie eenvoudig regelen met Fiscaal-online.nl
• Reviews
• Veelgestelde vragen

Wanneer verjaart een btw-suppletie?

De verjaringstermijn van de Belastingdienst voor btw-suppleties is 5 jaar. Die termijn start op 1 januari ná het belastingjaar waar de suppletie over gaat. Dien je de suppletie te laat in? Dan mag de Belastingdienst deze negeren. Je kunt dan geen btw meer terugvragen of corrigeren.

De belangrijkste punten:

• Verjaringstermijn: 5 jaar na het belastingjaar. Voor btw over 2019 moet je de suppletie uiterlijk op 31 december 2024 indienen.
• Navorderingstermijn: Binnen die 5 jaar mag de Belastingdienst zelf nog btw navorderen, bijvoorbeeld na een controle.
• Voorbeeld uit de praktijk: Je ontdekt in februari 2025 een fout in de btw over 2019. Je dient alsnog een suppletie in, maar die valt buiten de termijn. De Belastingdienst hoeft deze dan niet meer te behandelen. Let op: in sommige gevallen geldt een langere termijn, bijvoorbeeld bij opzet of fraude.
• Algemene regels suppletie: Als je een fout ontdekt en het gaat om een btw-bedrag van meer dan € 1.000 dan moet je een suppletieaangifte doen. Is het btw-bedrag lager? Dan kun je het in de eerstvolgende btw-aangifte verwerken. Doe in elk geval binnen 8 weken nadat je de fout ontdekt een suppletie, anders kunnen boetes volgen.

De exacte verjaringstermijn en uitzonderingen

De standaard verjaringstermijn is 5 jaar, gerekend vanaf het einde van het jaar waarin je de btw moest afdragen. Btw over 2018 verjaart dus op 31 december 2023. Na die datum hoef je geen suppletie meer in te dienen en mag de Belastingdienst geen naheffing meer opleggen.

Maar er zijn uitzonderingen. In sommige situaties krijgt de Belastingdienst meer tijd om btw na te vorderen. Dat gebeurt bij:

• Opzet zoals een bewust foutieve aangifte.
• Fraude of het achterhouden van gegevens.
• Geen of onvolledige btw-aangifte met het doel belasting te ontwijken.

In zulke situaties mag de Belastingdienst de navorderingstermijn verlengen tot 12 jaar.

Praktisch voorbeeld:

Je ontdekt in 2025 een fout in de btw over 2018. Normaal is de termijn voorbij. Maar als de Belastingdienst denkt dat er opzet of fraude in het spel is, mogen ze nog tot eind 2030 navorderen.

Let op: niet elke situatie verjaart na 5 jaar. De oorzaak van de fout bepaalt of de termijn wordt verlengd.

De impact van verjaring op btw-teruggaven

Verjaring geldt niet alleen voor te betalen btw, maar ook voor btw die je nog terugkrijgt. Dien je een suppletie te laat in? Dan loop je het risico dat je geen teruggaaf meer krijgt. De Belastingdienst mag een verzoek buiten de vijfjaarstermijn weigeren, ook als de fout in jouw nadeel was.

Alleen in uitzonderlijke gevallen, zoals overmacht, kun je soms toch nog teruggaaf krijgen. Wil je dat voorkomen? Corrigeer dan altijd op tijd.

Hoe voorkom je verjaring en naheffingen?

Voorkom verjaring en naheffingen door op tijd te controleren en snel te handelen. Met een slimme werkwijze en de juiste tools zorg je dat suppleties niet buiten de termijn vallen. Gebruik deze tips:

• Controleer btw-aangiften regelmatig: Kijk actief terug naar eerdere aangifteperiodes om fouten snel te vinden.
• Corrigeer meteen bij fouten: Wacht niet af, maar dien direct een suppletie in zodra je iets ontdekt.
• Gebruik slimme software: Tools zoals Fiscaal-online.nl houden deadlines in de gaten en geven tips om de administratie regelmatig te controleren.
• Werk met vaste evaluatiemomenten: Plan bijvoorbeeld elk kwartaal een check in van oude aangiften en suppleties.

Reviews

Zo'n 6.000 ondernemers maken al gebruik van Fiscaal‑online.nl, bijvoorbeeld van de suppletie software. Bekijk alle reviews en ontdek waarom gebruikers ons aanbevelen op Trustpilot.

• Specialist in fiscale software voor financieel dienstverleners;
• Deskundig & snel Support Center;
• Erkend door de Belastingdienst;
• Zowel losse modules als totaaloplossingen;
• Geen eHerkenning en DigiD nodig.

Veelgestelde vragen