Btw verlegd bij intracommunautaire levering
Bij een intracommunautaire levering is de btw vaak ‘verlegd’ naar de afnemer in het andere EU-land. Dat betekent dat je geen btw op de factuur zet, en de afnemer van je klant deze in eigen land aangeeft. Klinkt eenvoudig, maar het is wel belangrijk om te weten wat de voorwaarden zijn zodat je dit correct toepast. Zo zorg je voor een juiste administratie en voorkom je boetes.
Als adviseur of fiscaal professional wil je weten hoe dit werkt. Op deze pagina ontdek je hoe de btw-verleggingsregeling bij intracommunautaire leveringen in elkaar zit, aan welke voorwaarden je moet voldoen en welke gegevens je moet aanleveren voor de ICP-aangifte. Je krijgt praktische tips, voorbeelden en we laten zien hoe je dit efficiënt en foutloos automatiseert met de software van Fiscaal‑online.nl.
Hoe werkt btw-verlegging bij intracommunautaire leveringen?
Bij een intracommunautaire levering, ofwel een levering van goederen aan een btw-plichtige ondernemer in een ander EU-land, is de btw in principe verlegd naar de afnemer. Je rekent geen btw op de factuur, maar de afnemer geeft de btw aan in het eigen land. Dit voorkomt dubbele belastingheffing binnen de EU.
Voor jou als fiscaal professional is het belangrijk dat je bij deze leveringen op een aantal zaken let:
- Vermeld duidelijk: 'btw verlegd';
- Noteer het btw-nummer van de afnemer;
- Zet géén btw-bedrag op de factuur;
- Vermeld eventueel 'tabel II, onderdeel a, post 6, Wet OB '68' of 'artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112' op de factuur.
- Neem de levering op in je btw-aangifte én in de ICP-aangifte. Lees ook ons artikel over btw verlegd in de btw-aangifte.
- Je vermeldt daarin:
- Het land van de afnemer;
- Het btw-nummer van de afnemer;
- Het totaalbedrag van de levering exclusief btw.
- Een onjuiste of onvolledige vermelding kan leiden tot een andere beoordeling van de levering.
- De Belastingdienst kan in dat geval alsnog Nederlandse btw naheffen.
- Correcte toepassing zorgt voor vertrouwen bij je klanten en een soepel aangifteproces.
Voorwaarden voor btw-verlegging
Voor het toepassen van btw-verlegging bij intracommunautaire leveringen gelden voorwaarden. Voldoe je hier niet aan? Dan zal de levering toch belast worden met Nederlandse btw. Controleer dus altijd het volgende:
- Geldig btw-nummer van de afnemer: De afnemer moet een actief btw-nummer hebben in een ander EU-land. Controleer dat bijvoorbeeld via onze btw-nummercontrole software. Noteer de datum van controle en sla bewijs op, bijvoorbeeld een screenshot.
- Goederen moeten echt de grens over: De goederen moeten fysiek worden vervoerd vanuit Nederland naar een andere EU-lidstaat. De klant of de afnemer van je klant verzorgt het transport. Bewaar vervoersdocumenten als bewijs, bijvoorbeeld vrachtbrieven of leveringsbonnen.
- Correcte en tijdige facturatie: De factuur moet op tijd worden verstuurd, bij voorkeur binnen 15 dagen na levering en de factuur moet voldoen aan de eisen voor btw-verlegging, dus 'btw verlegd' en het btw-nummer van de afnemer moeten op de factuur staan.
Tips voor een foutloze ICP-aangifte
Als je goederen levert aan btw-plichtige ondernemers in andere EU-landen en daarbij de btw verlegt, moet je dit opgeven in de ICP-aangifte. Bekijk onderstaande tips voor een foutloze ICP-aangifte:
- Controleer btw-nummers vooraf, bijvoorbeeld via onze software.
- Zorg dat je alle btw-verlegde transacties goed in kaart brengt voor efficiënte verwerking.
- Plan een vaste controle voor verzending van de aangifte.
- Voeg notities toe bij twijfelgevallen, bijvoorbeeld bij grensgevallen of uitzonderlijke leveringen.
Praktische voorbeelden
Aan de hand van praktische voorbeelden krijg je een beter beeld van situaties waarin btw-verlegging bij intracommunautaire leveringen aan de orde is. De voorbeelden laten zien wanneer de regeling wel of niet toegepast mag worden en welke administratieve handelingen vereist zijn.
| Onderwerp | Voorbeeld | Resultaat |
|---|---|---|
| Correcte levering met btw-verlegging | Je klant levert laptops aan een zakelijke afnemer in Duitsland. Die afnemer heeft een geldig Duits btw-nummer, wat je vooraf hebt gecontroleerd met software. Op de factuur vermeld je:
|
Correcte toepassing van de btw-verleggingsregeling. |
| De afnemer heeft geen geldig btw-nummer | Je controleert het btw-nummer van de afnemer uit België, maar het blijkt ongeldig of verlopen. | In dat geval mag je de btw niet verleggen. Je bent dan verplicht om Nederlandse btw in rekening te brengen, alsof het een binnenlandse levering is. |
| Levering aan een particulier | Een particulier uit België bestelt goederen bij jouw klant. | Omdat het geen ondernemer is, kun je de btw niet verleggen. Je brengt dan de Nederlandse btw in rekening, tenzij je gebruikmaakt van de OSS-regeling voor afstandsverkopen. |
Btw-verlegging bij ICP eenvoudig geregeld met software
Het correct toepassen van de btw-verleggingsregeling vereist nauwkeurigheid in je administratie, facturatie en ICP-aangifte. Met de ICP-aangifte software van Fiscaal‑online.nl verwerk je btw-verlegde leveringen efficiënt en foutloos in je aangiften.
Voordelen van de software op een rij:
- Directe verzending van ICP-aangiften naar de Belastingdienst.
- Gebruiksvriendelijke interface, geschikt voor grote hoeveelheden regels (tot 10.000 per categorie).
- Je ontvangt direct een terugkoppeling van de Belastingdienst na verzending van de aangifte.
- Geen eHerkenning of apart account nodig.
- Geschikt voor het indienen van aangiften voor een onbeperkt aantal ondernemingen.
Reviews
Ruim 6000 anderen maken al gebruik van Fiscaal‑online.nl. Bekijk alle reviews en ontdek waarom gebruikers ons aanbevelen op Trustpilot.
- Specialist in fiscale software voor financieel dienstverleners;
- Deskundig & snel Support Center;
- Erkend door de Belastingdienst;
- Zowel losse modules als totaaloplossingen;
- Geen eHerkenning en DigiD nodig.
Veelgestelde vragen
Ja, zolang de levering voldoet aan de voorwaarden voor intracommunautaire leveringen, is btw-verlegging ook van toepassing op kapitaalgoederen.
Alleen de levering waarbij het transport plaatsvindt, komt in aanmerking voor btw-verlegging. Bepaal goed welke schakel verantwoordelijk is voor het vervoer.
Corrigeer dit in de eerstvolgende ICP-aangifte. Noteer het juiste bedrag bij het correcte btw-nummer.
Ja, btw-verlegging is verplicht bij alle intracommunautaire leveringen aan ondernemers ongeacht het bedrag.
Ja, de afnemer moet de btw aangeven en mag deze terugvragen in zijn eigen btw-aangifte.
Probeer nú gratis uit
Wij bieden een breed assortiment fiscale software aan die als losse modules verkrijgbaar zijn. Aangezien we met credits werken, betaal je uitsluitend voor wat je daadwerkelijk gebruikt. Ervaar het gemak en start direct!
Gratis uitproberen zonder verplichtingen