ICP-aangifte fiscale eenheid
Werk je voor klanten die deel uitmaken van een fiscale eenheid voor de btw? Dan is het goed om te weten hoe je ICP-aangifte doet voor deze klanten. De opgaaf ICP is verplicht wanneer er goederen of diensten geleverd worden aan andere EU-landen. Maar hoe werkt dat als er meerdere bv's onder 1 fiscale vlag vallen?
Op deze pagina lees je wanneer de fiscale eenheid van toepassing is op de ICP-aangifte, wie verantwoordelijk is voor het indienen en hoe je dit foutloos en efficiënt aanpakt met behulp van software. Inclusief een handig stappenplan, praktisch voorbeeld en tips om het soepel te regelen voor je klant.
Wanneer geldt de fiscale eenheid voor ICP?
De Belastingdienst beschouwt meerdere ondernemingen als 1 fiscale eenheid voor de btw als ze voldoen aan 5 voorwaarden. Dit heeft directe gevolgen voor de manier waarop je de ICP-aangifte doet voor je klant. Hieronder zie je wanneer een fiscale eenheid geldt, en wat dit betekent voor de aangifte:
- Financiële verwevenheid: De ondernemingen zijn bijvoorbeeld moeder- en dochterbedrijven met gedeeld financieel belang.
- Organisatorische verwevenheid: De ondernemingen hebben een gezamenlijke leiding of bestuur.
- Economische verwevenheid: De ondernemingen hebben een vergelijkbare economische activiteit of bedienen dezelfde klantgroep.
- Gevestigd in Nederland: Alle onderdelen van de fiscale eenheid zijn gevestigd in Nederland.
- Alle onderdelen zijn btw-ondernemers: Alle onderdelen van de fiscale eenheid moeten zelfstandig ondernemer zijn voor de btw.
- Je doet 1 ICP-aangifte voor de hele fiscale eenheid.
- De hoofdonderneming is verantwoordelijk voor de indiening.
- Zorg voor een juiste registratie bij de Belastingdienst, zodat de eenheid is erkend en je correct kunt rapporteren.
ICP-aangifte indienen namens een fiscale eenheid
Binnen een fiscale eenheid is het altijd de hoofdonderneming die de ICP-aangifte indient. Als adviseur verzamel je de benodigde gegevens van alle onderdelen, controleer je deze op juistheid en dien je de aangifte in namens de hele groep.
Let op: De verantwoordelijkheid ligt bij de hoofdonderneming, maar een goede voorbereiding is essentieel voor een correcte aangifte. Zorg dus voor een compleet overzicht van alle leveringen en diensten binnen de eenheid, inclusief juiste btw-nummers en informatie over afnemers van je klant.
Stap voor stap: Zo vul je de ICP-aangifte in voor een fiscale eenheid
De opgaaf ICP voor een fiscale eenheid is in de basis niet ingewikkeld, zolang je gestructureerd werkt. Hieronder zie je de belangrijkste stappen en aandachtspunten:
- Verzamel per onderdeel: Landcodes, btw-nummers van afnemers en het totaalbedrag van de geleverde goederen en/of diensten.
- Vul per afnemer in: Het juiste btw-nummer en bijbehorend bedrag in euro's.
- Controleer de landcode: Deze moet overeenkomen met het land van de afnemer (bijvoorbeeld FR voor Frankrijk).
- Geef per categorie aan: Of het gaat om goederen, diensten of een ABC-levering (levering via een tussenpartij binnen de EU).
- Let op consistentie: De totalen moeten kloppen met de btw-aangifte over dezelfde periode.
- Verwisselen van landcodes (bijvoorbeeld DK en DE): Gebruik een keuzemenu of validatieveld om typefouten te vermijden. Dit is geïntegreerd in onze fiscale software.
- Verkeerd btw-nummer invullen (bijvoorbeeld met een spatie of verkeerd teken): Controleer btw-nummers vooraf, bijvoorbeeld via onze btw-nummercontrole software.
- Dubbele of ontbrekende vermeldingen: Werk met een centrale lijst voor elk onderdeel van de fiscale eenheid en gebruik software met automatische controles.
Praktisch voorbeeld en tips
Stel jouw klant is een fiscale eenheid die bestaat uit 3 bv's: een productiebedrijf, een verkoopkantoor en een holding. De bv van het verkoopkantoor levert goederen aan een afnemer in België. Hoewel die levering vanuit het verkoopkantoor komt, wordt de ICP-aangifte gedaan door de holding, omdat dit de hoofdonderneming van de fiscale eenheid is.
In de opgaaf ICP vermeld je dan het btw-nummer van de Belgische afnemer, de juiste landcode (BE) en het bedrag van de levering. Dit alles gebeurt onder de vlag van de holding.
Tips voor een correcte verwerking:
- Houd per entiteit een eigen overzicht bij, maar verzamel alles centraal voor de ICP-opgaaf.
- Controleer btw-nummers vooraf, bijvoorbeeld via onze software.
- Gebruik labels of categorieën in je administratie om snel te zien welke leveringen onder ICP vallen.
- Werk met software die meldingen geeft bij ontbrekende gegevens of dubbele vermeldingen, zoals Fiscaal‑online.nl.
- Noteer deadlines per maand of kwartaal, zodat je altijd op tijd aangifte doet.
Gebruik software om eenvoudig ICP-aangifte te doen voor een fiscale eenheid
Met goede ICP-aangifte software kun je ook voor klanten in een fiscale eenheid eenvoudig en efficiënt ICP-aangifte doen. Met Fiscaal‑online.nl ga je snel, veilig en overzichtelijk te werk.
Voordelen van Fiscaal‑online.nl:
- Direct en veilig verzenden naar de Belastingdienst;
- Geen eHerkenning of apart account nodig;
- Aangiften doen voor een onbeperkt aantal ondernemingen;
- Directe terugkoppeling van de Belastingdienst na verzending;
- Gebruiksvriendelijke interface met tot wel 10.000 regels per categorie.
Reviews
Ruim 6000 anderen maken al gebruik van Fiscaal‑online.nl. Bekijk alle reviews en ontdek waarom gebruikers ons aanbevelen op Trustpilot.
- Specialist in fiscale software voor financieel dienstverleners;
- Deskundig & snel Support Center;
- Erkend door de Belastingdienst;
- Zowel losse modules als totaaloplossingen;
- Geen eHerkenning en DigiD nodig.
Veelgestelde vragen
Deze leveringen vallen buiten de btw-heffing en worden dus niet opgenomen in de ICP-aangifte. Ze zijn intern en blijven binnen de fiscale eenheid.
Check de beschikking van de Belastingdienst. Je klant moet formeel als fiscale eenheid voor de btw geregistreerd zijn.
De hoofdonderneming moet de wijziging doorgeven aan de Belastingdienst. De ICP-aangifte moet worden aangepast aan de nieuwe structuur vanaf het moment dat de wijziging heeft plaatsgevonden.
Nee, de fiscale eenheid behandelt verwervingen als 1 entiteit. De btw-teruggave loopt gewoon via de hoofdonderneming.
Nee, alleen onderdelen die intracommunautaire prestaties leveren worden opgenomen in de opgaaf. Geen levering = geen melding.
Probeer nú gratis uit
Wij bieden een breed assortiment fiscale software aan die als losse modules verkrijgbaar zijn. Aangezien we met credits werken, betaal je uitsluitend voor wat je daadwerkelijk gebruikt. Ervaar het gemak en start direct!
Gratis uitproberen zonder verplichtingen