Intracommunautaire leveringen en diensten

Werk je met klanten die zakendoen binnen de EU? Dan krijg je te maken met intracommunautaire leveringen en diensten. Je leest hier wat het verschil is tussen ICP-leveringen en –diensten, waarom het belangrijk is voor de ICP-aangifte en hoe je beide correct verwerkt.

Je krijgt duidelijke voorbeelden, een handige checklist en we laten zien hoe je dit eenvoudig regelt met de software van Fiscaal‑online.nl. Zo voer je je ICP-aangifte foutloos uit.

 

 

Wat is een intracommunautaire levering?

Een intracommunautaire levering is een levering van goederen aan een ondernemer in een ander EU-land. Dit geldt alleen als je aan deze voorwaarden voldoet:

• Je vervoert de goederen fysiek van Nederland naar een ander EU-land.
• De afnemer heeft een geldig buitenlands btw-nummer.
• De goederen zijn bestemd voor bedrijfsgebruik bij de afnemer.

Voorbeeld: je klant levert als Nederlandse ondernemer computers aan een klant in Duitsland. De goederen gaan fysiek de grens over én je klant is btw-plichtig in Duitsland. In dat geval is er sprake van een intracommunautaire levering.

Hoe zit het met de btw?

• Je past 0% btw toe op de factuur (btw verlegd).
• De afnemer draagt de btw af in het eigen land.
• Jij vermeldt de levering in de ICP-aangifte, met het btw-nummer van de afnemer.

 

Wat is een intracommunautaire dienst?

Een intracommunautaire dienst is een dienst die je als Nederlandse ondernemer verricht voor een ondernemer in een ander EU-land. Ook hier zijn een paar voorwaarden van toepassing:

• De dienst wordt geleverd aan een ondernemer in een ander EU-land.
• De afnemer heeft een geldig buitenlands btw-nummer.
• De dienst wordt zakelijk gebruikt door de afnemer.

Wat is het verschil met een levering? Bij een levering gaat het om tastbare goederen die de grens overgaan. Bij een dienst is er géén sprake van fysieke overdracht van goederen. Denk aan marketingadvies, IT-ondersteuning of administratie.

Voorbeeld: Je levert online marketingadvies aan een Belgische klant met een geldig btw-nummer. De dienst wordt op afstand geleverd en gebruikt voor de onderneming van de afnemer. Dit is een intracommunautaire dienst.

Hoe zit het met de btw?

• Je verlegt de btw naar de klant en brengt 0% btw in rekening.
• De afnemer geeft de btw op in het eigen land.
• Jij vermeldt de dienst in de ICP-aangifte onder het btw-nummer van de afnemer.

 

Het verschil tussen ICP-leveringen en -diensten

Hoewel ze allebei onder de ICP-regels vallen, zijn er duidelijke verschillen tussen een levering en een dienst. Het juiste onderscheid maken is belangrijk voor je facturatie en je ICP-aangifte.

 

ICP-aangifte: zo verwerk je leveringen en diensten

Als je intracommunautaire leveringen of diensten verricht, ben je verplicht deze op te geven in je ICP-aangifte. Deze aangifte doe je maandelijks of per kwartaal, afhankelijk van je situatie.

Hoe geef je dit op?

• Leveringen: Geef per EU-afnemer het totaalbedrag aan geleverde goederen op, inclusief btw-nummer.
• Diensten: Geef op dezelfde manier de verrichte diensten op, los van de leveringen.

Let op: leveringen en diensten moet je afzonderlijk opgeven. De Belastingdienst controleert streng op een correcte indeling. Een verkeerde categorisering (bijvoorbeeld een dienst als levering opvoeren) kan zorgen voor vragen of onnodige correcties.

Veelgemaakte fouten (en hoe je ze voorkomt)

 

Waarom correcte verwerking belangrijk is

Een juiste opgave in de ICP-aangifte zorgt ervoor dat de Belastingdienst je administratie soepel kan controleren. Wanneer je leveringen en diensten correct en afzonderlijk verwerkt, voorkom je vragen achteraf en blijft alles overzichtelijk zowel voor jou als je klant.

Met de software van Fiscaal‑online.nl wordt dit een fluitje van een cent.

• Je geeft eenvoudig per klant aan of het om een levering of dienst gaat.
• De software zet automatisch alles op de juiste plek in je ICP-aangifte.
• Je krijgt een handige terugkoppeling zodra de aangifte is verzonden.

 

Voorbeeldsituaties uit de praktijk

Voorbeeld 1: Levering aan Duitsland

Een Nederlandse ondernemer levert 100 bureaustoelen aan een kantoorinrichter in Duitsland. De goederen worden fysiek vervoerd en de klant heeft een geldig Duits btw-nummer.

Waar valt dit onder? Dit is een intracommunautaire levering. In de software van Fiscaal-online.nl selecteer je ‘levering’, vul je het btw-nummer van de afnemer in en het systeem verwerkt dit automatisch in de juiste rubriek van je ICP-aangifte.

Voorbeeld 2: Dienst aan Belgische klant

Een IT-consultant uit Nederland levert support op afstand aan een Belgische onderneming. Geen goederen, maar het betreft een zakelijke dienst. De Belgische klant heeft een geldig btw-nummer.

Waar valt dit onder? Dit valt onder intracommunautaire diensten. Je kiest in de software voor ‘dienst’, vult het bedrag in en de software verwerkt dit automatisch inclusief de juiste btw-verlegging en ICP-vermelding.

Met Fiscaal‑online.nl regel je dus eenvoudig de juiste verwerking. Jij kiest het type transactie, wij zorgen voor de juiste verwerking in de ICP-aangifte. Dat maakt het wel zo eenvoudig.