Margeregeling intracommunautaire levering
De margeregeling geldt voor de handel in tweedehands goederen, kunst, antiek en verzamelobjecten. Zodra je deze goederen levert aan afnemers in andere EU-lidstaten, heeft dit invloed op de btw- en ICP-aangifte. Daarom is het voor belastingadviseurs, fiscalisten en boekhouders belangrijk om te weten of de margeregeling toepasbaar is bij intracommunautaire leveringen.
Op deze pagina geven we een beknopt overzicht van de margeregeling, leggen we uit hoe deze regeling werkt bij leveringen binnen de EU en bespreken we aandachtspunten en uitzonderingen. Ook laten we zien hoe je dit correct verwerkt in de ICP-aangifte met behulp van onze software.
Wat is de margeregeling ook alweer?
De margeregeling is een bijzondere btw-regeling die van toepassing is op de levering van gebruikte goederen, kunst, antiek en verzamelobjecten. In plaats van btw te heffen over de volledige verkoopprijs, wordt deze alleen geheven over de winstmarge: het verschil tussen de inkoop- en verkoopprijs. Deze regeling voorkomt dubbele btw-heffing als goederen meerdere keren van eigenaar wisselen binnen de EU.
Voor ondernemers die margegoederen verkopen, biedt de margeregeling fiscale voordelen. Deze regeling wijkt af van de standaard btw-heffing, waarbij je btw over de volledige verkoopprijs betaalt.
Hoe werkt de margeregeling bij intracommunautaire leveringen?
Binnen de EU geldt de margeregeling ook, zie informatie van de Belastingdienst. Het is belangrijk om te weten dat de margeregeling en een btw-vrije intracommunautaire levering niet gecombineerd kunnen worden. In de praktijk betekent dit het volgende:
- Margeregeling toepassen? Alleen als je de levering in Nederland met btw behandelt.
- Btw-vrije levering binnen de EU? Dan kun je de margeregeling niet gebruiken.
- Let op bij de btw-aangifte: Lever je margegoederen aan een ondernemer in een ander EU-land? Dan behandel je deze levering alsof het een binnenlandse levering is, dus met btw.
- Vermelden in de ICP-aangifte? Alleen als het een intracommunautaire levering betreft waarvoor geen margeregeling wordt toegepast. Leveringen onder de margeregeling worden niet opgenomen in de ICP-aangifte.
Aandachtspunten en uitzonderingen
Hoewel de margeregeling in Nederland vrij strak is geregeld, kunnen er in de praktijk afwijkende situaties ontstaan bij leveringen binnen de EU. Houd rekening met de volgende aandachtspunten:
- Lidstaat-specifieke regels: Sommige EU-landen, zoals Duitsland, hanteren afwijkende btw-regels voor margegoederen. Controleer altijd de nationale wetgeving van het land van bestemming.
- Inkoop in EU, verkoop in Nederland: Koop je margegoederen in bijvoorbeeld Spanje en verkoop je deze in Nederland? Dan geldt de margeregeling alleen als de goederen voldoen aan de voorwaarden, zoals inkoop van een particulier of een ondernemer zonder btw-aftrekrecht.
- Bewijsvoering is cruciaal: Zorg voor correcte inkoop- en verkoopdocumentatie, bewaar transportbewijzen die aantonen dat het product de grens heeft gepasseerd en leg de gegevens van de afnemer goed vast.
Maak het jezelf eenvoudig met ICP-aangifte software
Het correct verwerken van margegoederen in de btw- en ICP-aangifte vraagt om precisie. Vooral wanneer je te maken hebt met internationale leveringen binnen de EU. Met de ICP-aangifte software en btw-aangifte software van Fiscaal‑online.nl wordt dit proces overzichtelijk en efficiënt:
- Stapsgewijze verwerking: De software helpt je bij het juist invullen van btw-codes en ICP-aangiften.
- Automatische koppeling met de Belastingdienst: Verstuur aangiften direct en veilig, zonder eHerkenning of apart portaal.
- Dien aangiften in voor meerdere klanten: Dien moeiteloos aangiften in voor een onbeperkt aantal ondernemingen, vanuit 1 overzichtelijk omgeving.
- Snelle terugkoppeling: Je ontvangt direct bericht of je aangifte is geaccepteerd door de Belastingdienst.
- Zeer gebruiksvriendelijk: Geschikt voor uitgebreide administraties, je kunt tot wel 10.000 regels per categorie invullen.
Met Fiscaal‑online.nl voorkom je fouten, bespaar je tijd én behoud je grip op je fiscale verplichtingen.
Reviews
Ruim 6000 anderen maken al gebruik van Fiscaal‑online.nl. Bekijk alle reviews en ontdek waarom gebruikers ons aanbevelen op Trustpilot.
- Specialist in fiscale software voor financieel dienstverleners;
- Deskundig & snel Support Center;
- Erkend door de Belastingdienst;
- Zowel losse modules als totaaloplossingen;
- Geen eHerkenning en DigiD nodig.
Veelgestelde vragen
Ja, dat kan, zolang je de goederen hebt gekocht van iemand die géén btw in rekening heeft gebracht, zoals een particulier of een ondernemer zonder recht op btw-aftrek. De margeregeling mag je dan toepassen bij verkoop in Nederland.
Nee, de marge-btw wordt geheven in het land van waaruit de goederen worden geleverd. Dat is in Nederland. Er is geen sprake van een intracommunautaire levering zodat je ook geen opgaaf ICP hoeft te doen.
De margeregeling geldt voor doorverkoop van margegoederen met btw over de winstmarge. Intracommunautaire verwerving gaat over het kopen van goederen uit andere EU-landen waarbij de btw wordt verlegd naar de afnemer.
Nee, je vermeldt de omzet onder rubriek 1d van de btw-aangifte, zonder dat je de marge apart vermeldt. De btw bereken je zelf over de winstmarge.
Probeer nú gratis uit
Wij bieden een breed assortiment fiscale software aan die als losse modules verkrijgbaar zijn. Aangezien we met credits werken, betaal je uitsluitend voor wat je daadwerkelijk gebruikt. Ervaar het gemak en start direct!
Gratis uitproberen zonder verplichtingen